ما هي الضرائب التي يجب دفعها في ألمانيا ومن هم الذين يتوجب عليهم الدفع؟
في كل مرة نذهب إلى سوبر ماركت أو مقهى أو محطة بنزين أو نتلقى رواتب أو أجر على عمل أو خدمة قمنا بها، فإننا ندفع الضرائب. الضرائب هي المصدر الرئيسي لإيرادات الدولة وتمكن الحكومة من أداء واجباتها. الدولة الألمانية مسؤولة عن تمويل رياض الأطفال والمدارس والجامعات والمستشفيات، وبناء الطرق، ورواتب المعلمين، وضباط الشرطة، ورجال الإطفاء، والسياسيين، وغير ذلك الكثير. بدون إيرادات الضرائب، لا يمكن للدولة الوفاء بهذه المسؤوليات. جَمع الإيرادات، على أي حال، ليس هو السبب الوحيد للضرائب. في الواقع، هناك سببان آخران. من خلال فرض الضرائب على المنتجات الضارة، مثل السجائر، تحاول الدولة من خلال ذلك تحسين السلوكيات وتنبيه المواطنين إلى صحتهم. السجائر باهظة الثمن نتيجة لضريبة التبغ؛ بحيث يمتنع البعض للتدخين بسبب كلفته العالية. كذلك، فإن فرض الضرائب يساهم في تعزيز العدالة الاجتماعية (مَن يكسب أكثر يدفع أكثر).
من هم الذين يتوجب عليهم دفع الضرائب؟
عندما نقوم بالتسوق، ندفع ضريبة المبيعات "Umsatzsteuer" (المعروفة أيضًا باسم "Mehrwertsteuer")، لذلك في الواقع، نحن ندفع الضرائب في كل وقت. عندما يتم ذكر مصطلح (دافع الضرائب) "Steuerzahler"، غالبا ما نفهمه بمعنى أكثر تحديداً، كأنه يشير إلى الأشخاص أو الشركات التي لديها دخل. أي أولئك الذين يكسبون المال. في النهاية، كل شخص لديه دخل يدفع ضريبة الدخل "Einkommenssteuer". بالنسبة للموظفين، ضريبة الدخل تعني ضريبة الرواتب "Lohnsteuer". الشركات الكبرى مثل شركات المسؤولية المحدودة (GmbH) أو الشركات المحدودة العامة (AG) تدفع ضريبة دخل الشركات " Körperschaftssteuer"
الأنواع الأخرى من الضرائب التي قد نضطر إلى دفعها تعتمد على الظروف الفردية. على سبيل المثال، يدفع أصحاب الكلاب ضريبة امتلاك كلب "Hundesteuer”، وأصحاب السيارات والمركبات يدفعون ضريبة امتلاك السيارة "KFZ-Steuer" وأولئك الذين يسجلون تجارة في ألمانيا، يجب عليهم عادةً دفع ضريبة التجارة "Gewerbesteuer".
ما هي ضريبة الدخل "Einkommensteuer"؟
ضريبة الدخل: هي أهم ضريبة يتم جمعها في ألمانيا. وهي تشكل معظم إيرادات الدولة وتُدفع من قِبَل كل مِن الموظفين والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، لذلك هي تُطبّق على الجميع تقريباً. في ألمانيا سبعة أنواع مختلفة من الدخل، على كل منها يتوجب دفع ضريبة الدخل. هذه هي أنواع الدخل التي يتوجب دفع ضريبة عليها:
العمل الحر (أي كل من يعمل لحسابه الخاص).
العمل غير الحر (أي من يعمل لدى الغير "الموظفين").
مشاريع الكيانات التجارية.
الزراعة والمهن المتعلقة بالغابات .
الأصول ورأس المال.
الإيجار والتأجير.
وأنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل، مثل، معاشات التقاعد. توجد أيضاً أرباح لا يتعين دفع أي ضريبة دخل عليها، وتشمل هذه بدل الوالدية "Elterngeld"، واستحقاقات البطالة، وقرض(BAföG) والمنَح الدراسية. وينطبق الشيء نفسه عn لديهم وظائف صغيرة أو الذين دخلهم أقل من مستوى الإعفاء الأساسي المزعوم "Grundfreibetrag". يتم تعديل المبلغ الأساسي المعفى من الضرائب كل عام وهو حاليًا 9984 يورو (اعتبارًا من 2022). إذا كان الدخل أقل من هذا المبلغ، فلا يتعين دفع أي ضريبة دخل. بخلاف ذلك، ينطبق ما يلي: يجب على كل شخص لديه مكان إقامة في ألمانيا ويكسب مالًا أن يدفع ضريبة الدخل.
ملاحظة: كل من قام بتسجيل مكان إقامته في ألمانيا، عليه دفع الضرائب. ينطبق هذا على كل دخل، بما في ذلك ما قد يتم جنيه في الخارج. ومع ذلك، هناك ما يسمى اتفاقيات الازدواج الضريبي "Doppelbesteuerungsabkommen" بين ألمانيا وبعض الدول لحماية دافعي الضرائب من الازدواج الضريبي.
ما هي ضريبة الرواتب "Lohnsteuer"؟
ضريبة الرواتب "Lohnsteuer": هي شكل من أشكال ضريبة الدخل. كل موظف يدفع ضريبة على راتبه. تتضمن ضريبة الرواتب طريقة مميزة للتحصيل حيث يتم خصمها تلقائياً من قِبَل صاحب العمل، ثم يتم تحويلها إلى مكتب الضرائب المسؤول. في هذه العملية، تؤخذ الإعفاءات الضريبية والحالة الزواجية في الاعتبار مباشرةً عن طريق تحديد الشريحة الضريبية لكل شخص. اعتماداً على ما إذا كان الشخص متزوجاً أو عازباً أو أراملاً أو أم عازبة/أب عازب، تنطبق عليه أنواع مختلفة من الضرائب.
ماهي الشريحة الضريبية "Steuerklasse"؟
يتم تصنيف الأشخاص الذين يعملون كموظفين في الشرائح ضريبة بحسب رواتبهم "Lohnsteuerklasse". تساعد الشرائح الضريبية صاحب العمل في حساب ضريبة الرواتب. تشير شريحة الضرائب إلى المبلغ الذي يتقاضاه الشخص شهرياً (صافي) والمبلغ الذي يذهب مباشرة إلى مكتب الضرائب. في المجموع، هناك ستة شرائح ضريبية.
يقوم مكتب الضرائب بتحديد شريحة كل شخص بحسب عدة معايير، هذه المعايير هي:
* الشريحة الضريبية I: تشمل الشريحة الأولى الأشخاص العازبين، أي جميع الموظفين العازبين أو المطلقين، ويعيشون بشكل منفصل أو أرامل (باستثناء: شريحة الضرائب الثالثة).
* الشريحة الضريبية II: تشمل الشريحة الثانية الآباء الوحيدين الذين يعيشون مع طفلهم، وهم غير متزوجين ويحق لهم الحصول على بدل الطفل "Kinderfreibetrag" أو إعانة الطفل "Kindergeld"، ولا يعيشون في أسرة مع شخص بالغ آخر. لا يمكن استخدام الشريحة الضريبية II إلا إذا تم تصنيف الشخص في شريحة الضريبة هذه في العام السابق. بخلاف ذلك، يجب تقديم طلب للانتقال إلى هذه الشريحة في مكتب الضرائب باستخدام النموذج "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung".
* الشريحة الضريبية III: الشريحة الثالثة تنطبق على الأرامل (في سنة وفاة أزواجهن والسنة التالية). ويمكن أن يختار الأزواج المتزوجون هذه الشريحة الضريبية إذا كان أحدهم لا يعمل أو يكسب أقل بكثير. في هذه الحالة الشريك الذي يحصل على دخل أقل أو بلا دخل، يصنف تلقائياً في شريحة الضرائب V (الشريحة الخامسة).
* الشريحة الضريبية IV: الشريحة الرابعة تعتبر الشريحة القياسية للأزواج/الشراكات من نفس الجنس. المتزوجون يتم وضعهم تلقائياً في الشريحة الضريبية IV - وهذا يؤتي ثماره إذا كان الزوجان أو الشريكان يكسبان نفس المبلغ.
* الشريحة الضريبية V: الشريحة الخامسة هي النظيرة للشريحة الضريبية III: وهي للأزواج أو الشراكات (مثل شراكة المثليين)، وذلك إذا اختار الشريك الشريحة الضريبية III.
* الشريحة الضريبية VI: الشريحة السادسة إذا كان لدى الشخص وظائف جانبية أخرى إلى جانب وظيفته الثابتة، فسيتم تعييه في هذه الشريحة الضريبية.
إذا تغيرت ظروف الشخص، فقد تتغير شريحته الضريبية أيضاً. مثلاً، إذا حدث طلاق أو إذا عمل الشخص لحسابه الخاص إلى جانب عمله كموظف، أو إذا توقف الشخص عن العمل لحسابه الخاص وأصبح موظفاً فقط، أو في حال الزواج، كل ذلك، ولأسباب أخرى أيضاً، سيؤدي إلى تعديل الشريحة الضريبية.
إذا كان الشخص متزوجاً، فهناك لائحة خاصة تنطبق عليه: يُسمح له بالاختيار بين الشرائح الضريبية وبالتالي يمكن حفظ الضرائب. يمكن أن يكون ذلك مفيدًا، على سبيل المثال، إذا كان أحد الشركاء يكسب أكثر بكثير من الآخر. يمكن للمستشار الضريبي أو جمعية المساعدة الضريبية "Lohnsteuerhilfeverein" أن تقدم المشورة بشأن مجموعة الشرائح الأفضل لكل شخص. على الموقع الإلكتروني لمنظمة Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V., ، يمكن العثور على نظرة عامة على النظام بالإضافة إلى آلة حاسبه للفئة الضريبية. نموذج الطلب "طلب تغيير شريحة الضرائب للأزواج / الشركاء" "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten / Lebenspartnern" متاح على الإنترنت. يجب ملء النموذج وتسليمه إلى مكتب الضرائب. ملاحظة: عادة يمكن تغيير شريحة الضرائب مرة واحدة فقط في السنة، وذلك بحلول 30 نوفمبر/كانون الأول، على أبعد تقدير.
ملاحظة: الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يدفعون ضريبة الدخل "Einkommensteuer" بدلاً من ضريبة الأجور "Lohnsteuer"؛ وبالتالي، لا يتم تقسيمهم إلى فئات ضريبة الأجور. ومع ذلك، من يعمل لحسابه الخاص، قد يندرج ضمن شرائح ضريبة الأجور إذا كان الزوج/ة يعمل كموظف.